Récapitulatif des actifs immobiliers avec la fiscalité afférente
| Location nue | Fiscalité sur les revenus |
| Régime général | IR + PS + PVI Déficit foncier possible |
| PINEL | IR + PS + PVI 12/18/21% de réduction Déficit foncier possible |
| DENORMANDIE | IR + PS + PVI 12/18/21% de réduction |
| PINEL OUTRE-MER | IR + PS + PVI 23/29/32 % de réduction Déficit foncier possible |
| MALRAUX | IR + PS + PVI (hors travaux) 22 à 30 % de réduction Déficit foncier possible |
| MONUMENTS HISTORIQUES | Déficit foncier + déduction sur revenu global |
| GIRARDIN à l’IS | Réduction de l’IS |
| Anciens dispositifs | Déduction et réduction IR + PS + PVI Déficit foncier possible |
| Viager | Rente viagère ou PVI |
| Location meublée | |
| pour une résidence principale | LMNP + PVI des particuliers ou LMP + PV professionnelle |
| Pour location saisonnière ou touristique | LMNP + PVI des particuliers ou LMP + PV professionnelle |
| Locations gérées (Résidences services) | LMNP + PVI des particuliers ou LMP + PV professionnelle ou CENSI BOUVARD avec récupération TVA |
| SCPI | IR + PS + PVI des particuliers |
| OPCI FPI | IR + PS + PVI des particuliers |
| Bois et forêts | Cadastral |
| GFV / GFF / GFA | IR + PS |
| Girardin industriel | Réduction IR |
| Terrains | IR + PS ou PVI des particuliers |
| Viager | Rentes viagères ou PVI des particuliers |
Récapitulatif des actifs mobiliers avec la fiscalité afférente
| Valeurs mobilières | |
| Action cotée, non cotée | IR ou PFU + PS |
| Obligation | IR ou PFU + PS |
| CFD | IR ou PFU + PS |
| Certificat | IR ou PFU + PS |
| Tracker, warrant, turbo | IR ou PFU + PS |
| Fonds d’Investissement de Proximité | PS et 18% de réduction |
| Fonds d’Investissement de Proximité Corse et Outre-Mer | PS et 36% de réduction |
| fonds communs de placement dans l’innovation (FCPI | PS et 18% de réduction |
| SOFICA (Sociétés pour le Financement du Cinéma et de l’Audiovisuel) | PS et 30 à 48% de réduction |
| FCPR ( fonds commun de placement à risque) / FPCI (Fonds Professionnels de Capital Investissement) | PS uniquement, exonération de PV |
| SICAV et Fonds Communs de Placements | IR ou PFU + PS |
| Enveloppes de placement | |
| PEA, PEA PME, PEA Jeunes | PFU < 5 ans et uniquement PS > 5 ans |
| Contrat de capitalisation | Fiscalité de l’assurance-vie |
| OPCI (Organisme de Placement Collectif Immobilier) et SPPICAV Société à Prépondérance Immobilière A Capital Variable) | IR+ PS ou PFU |
| Assurance-vie | Voir article sur la fiscalité des assurances-vie |
| Euros Multisupports PB Différé Vie Génération Annuités variables EuroCroissance contrat luxembourgeois | Voir article sur la fiscalité des assurances-vie |
| PEP Assurance, PEA Assurance (contrat de capitalisation) | Voir article sur la fiscalité des assurances-vie + rente viagère défiscalisée |
| Tontine financière | Voir article sur la fiscalité des assurances-vie + assurance décès |
| Epargne handicap | Voir article sur la fiscalité des assurances-vie + réduction IR |
| Rente survie | Voir article sur la fiscalité des assurances-vie + réduction IR |
| Epargne retraite | |
| PERP (plan d’épargne retraite populaire) | Déduction du revenu imposable des versements + rentes à titre gratuit (IR + PS) + sortie partielle 20% capital -> choix entre IR et PFL 7.5% + PS |
| Madelin | Déduction du revenu imposable des versements + rentes à titre gratuit (IR + PS) |
| RMC (Retraite Mutualiste du Combattant) | Déduction du revenu imposable des versements + rente viagère à titre onéreux partiellement exonérée d’IR et de PS |
| PREFON (fonction publique), COREM (retraite mutualiste) | Déduction du revenu imposable des versements + rentes à titre gratuit (IR + PS) |
| PER | Déduction du revenu imposable des versements + sortie en capital à l’IR et PV au PFU + sortie en rente à titre gratuit à l’IR + Rente à titre onéreux si pas d’avantage à l’entrée (IR sur partie de la rente en fonction de l’âge + PS |
| Epargne salariale | |
| PEE | Après 5 ans, exonération sur revenus et PV, mais PS |
| PERCO | Si rente viagère (à titre onéreux), imposition selon l’âge + PS Si sortie en capital, les PV sont aux PS |
| Article 83 | Rente viagère à titre gratuit (pension à l’IR avec abattement 10%) Si capital, exonération |
| Intéressements et participations | IR |
| Attributions actions gratuites | Régime très particulier |
| Biens meubles | |
| Métaux précieux, objet d’art et de collection et antiquités | Métaux précieux : 11% du prix du bien + CRDS 0.5% Objet d’art : 6% au-delà de 5000€ + CRDS 0.5% Bijoux : 6% au-delà de 5000€ + + CRDS 0.5% Collection : 6% au-delà de 5000€ + + CRDS 0.5% |
| Meubles meublants, appareils ménagers | 0 |
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